原標題：2023年8月山東省電子稅務局常見問題匯總（二）

來源：煙臺稅務

原標題：2023年8月山東省電子稅務局常見問題匯總（二）

來源：煙臺稅務

1、我單位在填寫“車船稅代收代繳報告表”時，“征收品目”都是“1.0升以上至1.6升（含）的乘用車”，為什么其中兩輛車的“年應繳月份”和“年應繳稅額”系統自動帶出的值與其他車輛不同？

“年應繳月份”是根據“稅款所屬年度”和“車輛發票或注冊登記日期”計算的。當“車輛發票或注冊登記日期”早于“稅款所屬年度”時，“年應繳月份”=12；當“車輛發票或注冊登記日期”包含在“稅款所屬年度”之中時，“年應繳月份”=（12-“車輛發票或注冊登記日期”之前的月份數）。

“年應繳稅額”的計算辦法為：“年應繳稅額”=“計稅單位的數量”*“適用稅率或單位稅額”*“年應繳月份”/12。

車輛發票或注冊登記日期為“2023-02-10”的車輛，“年應繳月份”等于“12-1”，即11個月，“年應繳稅額”=（計數單位數量）×(適用稅率或單位稅額)×年應繳月份=1×360×11/12=330元。

2、我單位填寫土地增值稅項目房源信息報告時，使用房源信息模板文件將整理好的數據導入系統，提交失敗，提示“房屋狀態代碼不存在”，但在房源信息模板中已填寫了“房屋狀態”怎么辦？

遇到這種情況，請您檢查房源信息模板文件中的數據，一般是因填寫的數據不符合表頭填寫說明的格式所致。如下圖所示：

填寫“房屋狀態”數據不符合規范所致，“未售”前面的數字應是01，“已售”前面的數字應是02，請修改數據后再重新提交。

3、我單位申報2022年的殘疾人就業保障金時，系統提示“不存在符合條件的稅費種認定信息”怎么辦？

遇到此類情況，您可通過電子稅務局“我的信息—稅（費）種認定信息”模塊查看，如下圖所示：

“稅（費）種認定信息”中殘疾人就業保障金的“認定有效期起”為2023年1月1日，2022年無有效的稅費種認定信息，需要報送2022年度殘疾人就業保障金的，請您到主管稅務機關辦稅服務大廳，維護殘疾人就業保障金的稅費種認定信息后，再進行申報。

4、我單位2023年7月1日起轉為增值稅一般納稅人，增值稅及附加稅費申報時，點擊自動獲取發票數據后，系統顯示已獲取到2張進項發票，為何增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）第1行認證相符的增值稅專用發票顯示為0？

遇到此類情況，您可查看增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）第26行“本期認證相符但本期未申報抵扣”的數據，輔導期增值稅一般納稅人，申報時不允許當月認證當月抵扣，請正確填寫增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細），次月申報時再進行抵扣。

5、我單位申報增值稅及附加稅費附列資料（五）（附加稅費情況表）中，本期是否適用小微企業“六稅兩費”減征政策項為否，不允許選擇為“是”，2023年上半年申報時是允許享受的，這種情況怎么辦？

2023年下半年申報時遇到此類情況，請您檢查2022年企業所得稅年度納稅申報基礎信息表“109”項小型微利企業的標志，如下圖所示：

2022年度匯繳申報后不符合小型微利企業優惠政策的，2023年下半年及2024年上半年進行增值稅及附加稅費等稅費種申報時，不允許再享受小微企業六稅兩費減征政策。

6、如何通過電子發票服務平臺采集雙抬頭海關繳款書？

如需采集雙抬頭海關繳款書，您可登錄電子稅務局，通過“稅務數字賬戶－海關繳款書采集”模塊采集，如下圖所示：

點擊“海關繳款書采集”，進入采集界面。

可選擇“手動錄入”，也可選擇“清單導入”方式。選擇“清單導入”方式時，請先下載《海關繳款書信息采集模板》，按照模板要求填寫后上傳，為保障導入數據流暢，建議單次導入文件數據不超過100條。信息填寫完畢點擊確定按鈕提交，系統自動進行稽核比對并反饋稽核結果，納稅人可通過查詢界面查看。

來源：山東稅務

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