原標題：踐行“四個有人管”理念 提升稅務(wù)績效管理質(zhì)效

來源：中國稅務(wù)報

原標題：踐行“四個有人管”理念 提升稅務(wù)績效管理質(zhì)效

來源：中國稅務(wù)報

國家稅務(wù)總局提出的“四個有人管”風險管理機制，即風險該發(fā)現(xiàn)沒發(fā)現(xiàn)有人管、發(fā)現(xiàn)后沒及時推送有人管、推送后沒及時處置有人管、處置后沒及時改進有人管，對于及時發(fā)現(xiàn)各類風險隱患、持續(xù)提升工作效能具有重要指導意義。稅務(wù)績效管理“戰(zhàn)略—目標—執(zhí)行—考評—獎懲—改進”的完整鏈條，與“四個有人管”發(fā)現(xiàn)問題、推送問題、處置問題、改進問題的管理閉環(huán)高度契合。筆者認為，樹立“四個有人管”理念，有助于提升績效管理質(zhì)效。

結(jié)合“四個有人管”，強化全流程監(jiān)控和全方位考評

有利于發(fā)揮風險防控作用。稅務(wù)績效管理自推行伊始，就牢固樹立防風險理念，突出對重要關(guān)口的風險防控，實現(xiàn)對稅收領(lǐng)域重大風險的全流程監(jiān)控、全方位考評。“四個有人管”理念在績效管理中的運用，有助于實現(xiàn)“每一項指標任務(wù)都有人接、每一項工作落實都有人抓、每一份工作責任都有人扛、每一個問題短板都有人補”，更好發(fā)揮績效管理的風險防控作用。

有利于強化績效過程管理。績效管理與“四個有人管”均以明確責任為基礎(chǔ)，以風險防控為核心，以促落實提質(zhì)效為主線。“四個有人管”理念與績效管理工作相結(jié)合，有助于實現(xiàn)對指標承接、分解、落實、考評、反饋、改進、提升的全流程監(jiān)控，強化過程管理。

有利于實現(xiàn)數(shù)字績效升級。隨著稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造，績效管理工作應(yīng)結(jié)合“四個有人管”，將考評規(guī)則及考評標準滲入業(yè)務(wù)流程、融入崗責體系、嵌入信息系統(tǒng)，實現(xiàn)過程可控、結(jié)果可評、違紀可查、責任可追，更好地防范化解重大風險，服務(wù)稅收治理現(xiàn)代化。

多措并舉，完善風險全程防范的績效管理模式

結(jié)合“四個有人管”，進一步完善責任層層壓實、風險全程防范、重點全面突出的稅務(wù)績效管理模式。

壓緊壓實“管”的責任。一是“機關(guān)+基層”同步傳導。加強機關(guān)和系統(tǒng)關(guān)聯(lián)考評，對需要基層落實的，同步考評機關(guān)，確保層層壓實工作責任。二是“督查+考評”同向驅(qū)動。強化督考銜接，將督查督辦結(jié)果納入績效考評，將重點督查事項轉(zhuǎn)化為動態(tài)績效指標。三是“組織+個人”同時考評。通過把組織績效指標分解到崗、細化到人，促進組織績效與個人績效有機融合，推動考評責任落實。

建立健全“管”的機制。以強化過程管理為重點，完善績效考評機制。一是加強事前評估，建立指標風險預警機制。按照高、中、低3檔，預判指標落實風險等級，細化考評應(yīng)對措施。二是抓實事中管控，健全指標責任分解機制。制定《指標責任承接表》，確保指標合理承接、有效分解、協(xié)同落實；制定《績效重點指標考評提醒單》，有針對性地推送考評重大風險，促進工作落實；制定《總局考評任務(wù)落實進度表》，通過對接總局要求、對標外省經(jīng)驗、對表計劃落實等，有針對性地改進、優(yōu)化、提升。三是嚴格事后管理，完善考評分析改進機制。指標分析“周”調(diào)度、失分指標“月”剖析、考評情況“季”講評，確保考評壓力及時傳導，推動重點任務(wù)落實落細。

對標對表“管”的重點。一是推動“風險該發(fā)現(xiàn)沒發(fā)現(xiàn)有人管”。基于“一戶式”管理的關(guān)鍵事項設(shè)置動態(tài)指標，提升責任部門自主發(fā)現(xiàn)問題的能力。例如，在納稅人票種核定環(huán)節(jié)，設(shè)置“新辦納稅人首次核定增值稅電子專用發(fā)票票種合規(guī)率”指標，推動各級稅務(wù)機關(guān)動態(tài)發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定核定電子專用發(fā)票增值稅票種的問題。二是推動“風險發(fā)現(xiàn)后沒及時推送有人管”。基于“一戶式”管理的業(yè)務(wù)流程設(shè)置機考指標，自動考評重點工作任務(wù)。例如，在快反任務(wù)推送環(huán)節(jié)，設(shè)置“快反任務(wù)推送及時率”“快反任務(wù)推送準確率”等指標，對逾期未推送或推送不科學的問題進行考評，并反饋至業(yè)務(wù)部門和督審部門。三是推動“風險推送后沒及時處置有人管”。基于“一戶式”管理的數(shù)據(jù)流向，設(shè)置相關(guān)指標，加強對風險應(yīng)對質(zhì)效的監(jiān)控。例如，在增值稅專用發(fā)票抵扣環(huán)節(jié)設(shè)置“異常憑證按期處置率”指標，推動主責部門及時有效處置異常憑證。四是推動“風險處置后沒及時改進有人管”。基于“一戶式”信息歸集，結(jié)合其他稅務(wù)系統(tǒng)信息、第三方信息等，研究設(shè)置相關(guān)指標，推動主責部門改進工作。例如，在風險處置環(huán)節(jié)，設(shè)置“電子專用發(fā)票管理質(zhì)效”指標，由取得疑點發(fā)票和異常憑證的受票方稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定進行處置，并通過異地協(xié)查系統(tǒng)反饋給開票方主管稅務(wù)機關(guān)，推動開票方稅務(wù)機關(guān)排查風險、改進措施。

對標智慧稅務(wù)，打造內(nèi)嵌式自動化考評的內(nèi)控績效

結(jié)合“四個有人管”，對標智慧稅務(wù)建設(shè)要求，著力打造內(nèi)控績效、數(shù)字績效，強化內(nèi)嵌式考評，為稅收事業(yè)發(fā)展提供績效動能。

構(gòu)建事前事中事后全過程績效監(jiān)督防控機制。一是明確事前“做什么”。科學設(shè)置指標體系，確保全面承接上級要求不漏項、緊密契合基層實際不走虛，并推動目標類指標向過程類指標和措施類指標轉(zhuǎn)化。二是引領(lǐng)事中“怎么做”。實現(xiàn)績效管理信息系統(tǒng)與內(nèi)部控制監(jiān)督平臺互聯(lián)互通，加強對重點工作任務(wù)日常監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題及時糾偏，同步推動績效考評與風險治理。同時，開展節(jié)點考評，縮短上下級考評時差，做到“考在平時”“考在日常”。三是考準事后“怎么樣”。完善績效管理閉環(huán)，一方面，強調(diào)改進行為的考評、注重改進效果的評價，確保問題處置和改進有人管、有人抓；另一方面，將問題處置和改進，作為下一周期的指標編制依據(jù)，確保問題整改環(huán)環(huán)相扣、工作落實前后接續(xù)。

實現(xiàn)以內(nèi)嵌式自動化考評為基礎(chǔ)的內(nèi)控績效。一是升級內(nèi)嵌式考評體系。通盤考慮信息化建設(shè)布局，將績效考評作為業(yè)務(wù)流和工作流的最后一個環(huán)節(jié)，推進績效管理與業(yè)務(wù)流程、崗責體系、信息系統(tǒng)的有機融合和一體化運行。二是依托數(shù)據(jù)流開展考評。比如，“全面從嚴治黨”類指標依托稅務(wù)黨建云平臺、內(nèi)部控制監(jiān)督平臺、數(shù)字人事系統(tǒng)的數(shù)據(jù)等；“稅收改革發(fā)展”類指標依托稅收征管、社保費信息、企業(yè)所得稅匯算清繳、稅務(wù)稽查等的數(shù)據(jù)。三是完善“信息系統(tǒng)＋業(yè)務(wù)應(yīng)用＋內(nèi)控績效”的稅收治理機制。比如，績效管理信息系統(tǒng)、數(shù)字人事系統(tǒng)與黨務(wù)、政務(wù)系統(tǒng)互通互融，實現(xiàn)組織績效“一局式”歸集、個人績效“一員式”歸集，優(yōu)化人力資源配置管理。

推動“四個有人管”風險防控機制的智能化升級。一是深化數(shù)據(jù)的橫向歸集。打通各類信息系統(tǒng)，讓全量稅費數(shù)據(jù)能夠根據(jù)需要，按照不同類別自動歸集，為風險防控自動化夯實數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。二是深化數(shù)據(jù)的縱向可比。以崗責體系為主線，加強對過去與現(xiàn)在、內(nèi)部與外部數(shù)據(jù)的比對，為風險防控智能化分析提供數(shù)據(jù)保障。三是深化數(shù)據(jù)的智慧分析。通過對各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的深度挖掘和分析應(yīng)用，自動發(fā)現(xiàn)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風險隱患，揭示工作中的苗頭性、傾向性問題，實現(xiàn)風險的提前發(fā)現(xiàn)、提前預防、提前糾正。

（作者單位：國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局）

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