原標(biāo)題：財(cái)政部青島監(jiān)管局：“五個(gè)到位”做好2020年度決算審核工作

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青島監(jiān)管局貫徹落實(shí)財(cái)政部黨組工作部署，精心組織，扎實(shí)開(kāi)展中央駐青預(yù)算單位決算審核工作，以審核為契機(jī)，進(jìn)一步規(guī)范單位財(cái)務(wù)核算，提升預(yù)決算管理水平，切實(shí)發(fā)揮財(cái)會(huì)監(jiān)督作用。

一、籌劃部署到位，夯實(shí)審核基礎(chǔ)。一是抓好前期工作安排。成立審核工作組，研究制定審核工作方案，梳理、細(xì)化審核內(nèi)容，確定審核工作程序，列出各階段時(shí)間節(jié)點(diǎn)、工作要求、具體任務(wù)以及需提報(bào)的工作成果，明確內(nèi)部溝通和審理方式。二是持續(xù)推行標(biāo)準(zhǔn)化流程，將內(nèi)控要求和工作質(zhì)效有效融合。設(shè)計(jì)并利用好審核工作流程套表，分為資料收集、賬表一致性審查、超預(yù)算列支審查、重點(diǎn)科目賬實(shí)一致性審查、案例庫(kù)填充等5張分表，列明工序及審查方法；設(shè)計(jì)并利用好決算數(shù)據(jù)核對(duì)輔助套表，包括整體情況明細(xì)表、基本支出明細(xì)表、項(xiàng)目支出明細(xì)表，快速發(fā)現(xiàn)超預(yù)算列支、賬表不一致、科目間擠占挪用等問(wèn)題。通過(guò)推行標(biāo)準(zhǔn)化流程，有效降低審核內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，提高工作質(zhì)效，總結(jié)沉淀經(jīng)驗(yàn)。

二、分析審核到位，全面梳理存在問(wèn)題。一是充分挖掘并運(yùn)用日常監(jiān)管數(shù)據(jù)。依托預(yù)算編制審核、授權(quán)支付監(jiān)控、直接支付審核、銀行賬戶管理、往年決算審核、績(jī)效管理調(diào)研等過(guò)程中掌握的數(shù)據(jù)和信息，綜合判定預(yù)算單位情況，運(yùn)用青島監(jiān)管局自行開(kāi)發(fā)的“部門(mén)預(yù)算監(jiān)管平臺(tái)”，提取異常交易記錄、序時(shí)支出進(jìn)度異常、預(yù)算科目占比異常等數(shù)據(jù)，快速發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)信息，有的放矢開(kāi)展審核。二是審核內(nèi)容完整細(xì)致。全面反映單位2020年預(yù)算管理情況。包括決算編報(bào)規(guī)范性、決算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和真實(shí)性、預(yù)算編制規(guī)范性、預(yù)算數(shù)據(jù)填報(bào)準(zhǔn)確性，執(zhí)行政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度情況及會(huì)計(jì)核算規(guī)范性，政府采購(gòu)管理情況，財(cái)務(wù)管理情況、固定資產(chǎn)管理情況，三公經(jīng)費(fèi)及會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)支出規(guī)范性。三是關(guān)注幾個(gè)重點(diǎn)問(wèn)題及情況。包括與地方政府資金往來(lái)、上年結(jié)轉(zhuǎn)資金消化情況、其他收入列收列支、人員經(jīng)費(fèi)擠占其他經(jīng)費(fèi)、工資總額控制情況。四是扎實(shí)做好項(xiàng)目績(jī)效管理相關(guān)審核。對(duì)照項(xiàng)目申報(bào)文本，深入了解項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容，掌握績(jī)效管理過(guò)程，核對(duì)績(jī)效自評(píng)結(jié)果及支撐數(shù)據(jù)，關(guān)注問(wèn)題整改措施，客觀反映單位績(jī)效管理方面問(wèn)題，督促單位切實(shí)發(fā)揮績(jī)效管理作用，促進(jìn)業(yè)務(wù)提升，提高財(cái)政資金效益。

三、質(zhì)量把控到位，確保結(jié)果客觀公允。實(shí)行“一公開(kāi)三把關(guān)”工作機(jī)制，“一公開(kāi)”是指審核工作組進(jìn)點(diǎn)后，在預(yù)算單位宣傳公告欄醒目位置張貼《關(guān)于開(kāi)展2020年度部門(mén)決算審核工作的公告》，公開(kāi)審核工作依據(jù)、時(shí)間安排、工作內(nèi)容，接收群眾反映與審核相關(guān)問(wèn)題的舉報(bào)投訴聯(lián)系方式，接收被審核單位反映審核組相關(guān)問(wèn)題的舉報(bào)投訴聯(lián)系方式。“三把關(guān)”是指：第一，審核小組組長(zhǎng)把關(guān)。各審核小組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)全過(guò)程質(zhì)量把控及審核期間廉政工作，對(duì)工作底稿和問(wèn)題定性依據(jù)進(jìn)行復(fù)核，對(duì)本組審核結(jié)果負(fù)全責(zé)；第二，局領(lǐng)導(dǎo)過(guò)程把關(guān)。在審核中期及收尾階段，局領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)掌握進(jìn)展，把控審核方向，提出調(diào)整建議，對(duì)問(wèn)題定性準(zhǔn)確性提出意見(jiàn)。第三，會(huì)審把關(guān)。現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束后，開(kāi)展審核工作集中審理會(huì)，局領(lǐng)導(dǎo)主持會(huì)議，各審核小組匯報(bào)情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題逐條說(shuō)明，其他小組及參會(huì)人員參與討論、研究，形成最終審核意見(jiàn)，確保結(jié)果客觀公允。

四、調(diào)查研究到位，發(fā)揮參謀助手作用。本次審核要求各審核小組充分發(fā)揮綜合監(jiān)管優(yōu)勢(shì)，加大對(duì)預(yù)算單位決算及相關(guān)信息分析和研究力度，提高職業(yè)敏感度，針對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展調(diào)研，提出建設(shè)性管理建議。調(diào)查研究關(guān)注幾個(gè)重點(diǎn)，包括繼續(xù)深入調(diào)研科研單位績(jī)效管理情況，關(guān)注科研成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)狀、經(jīng)驗(yàn)及問(wèn)題，關(guān)注政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度執(zhí)行情況，關(guān)注預(yù)算單位國(guó)有資產(chǎn)管理情況，關(guān)注預(yù)算單位存在的系統(tǒng)性、普遍性問(wèn)題。

五、跟蹤落實(shí)到位，做好后半篇文章。通過(guò)決算審核，對(duì)部門(mén)上報(bào)決算數(shù)據(jù)再?gòu)?fù)核、再確認(rèn)，促進(jìn)部門(mén)預(yù)算管理和監(jiān)管局預(yù)算監(jiān)管工作再提升。一是督促被審核單位調(diào)整賬目和決算數(shù)據(jù)，如實(shí)編報(bào)決算；二是對(duì)會(huì)計(jì)核算薄弱、資金支出低效、內(nèi)部管理存在風(fēng)險(xiǎn)漏洞等問(wèn)題，提出管理建議，跟蹤改進(jìn)提升情況；三是將審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題錄入青島監(jiān)管局自行開(kāi)發(fā)案例庫(kù)，為今后監(jiān)管提供備查和參考；四是召開(kāi)審核工作總結(jié)會(huì)，審核人員做工作總結(jié)，交流、總結(jié)好的思路和做法，重新審視審核工作方案，改進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化工作規(guī)程，明確持續(xù)跟蹤事項(xiàng)，充分利用此次審核，全面提升部門(mén)預(yù)算監(jiān)管水平。

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[責(zé)任編輯：楊凡、崔中連]

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